Граждане РФ с полученного дохода платят налог. Ставка НДФЛ составляет 13%. Однако большинство налогоплательщиков имеют право на возврат доли сбора. Когда и как воспользоваться налоговым вычетом?
Понятие и особенности
Что такое налоговый вычет? По Налоговому Кодексу РФ налоговый вычет — это сумма, на которую снижается НДФЛ.
Налоговый вычет 2024 года может быть представлен в виде снижения базы, подлежащей налогообложению или возвращении части уплаченного ранее госсбора.
В первом случае льгота учитывается работодателем сразу при расчете налога. Во-второй ситуации плательщик выплачивает сбор целиком, а потом возвращает деньги.
Круг лиц имеющих право на льготы установлен НК России. Обязательными условиями получения считаются наличие статуса налогового резидента РФ и уплата налога на получаемые доходы.
В большинстве ситуаций получить вычет по НДФЛ в 2024 году можно за три предшествующих года.
Сумма к возврату рассчитывается на основе вида льготы. Размер налогового вычета не может составлять больше суммарно уплаченного сбора в отчетном периоде.
Например, Михаил Галустян купил автомобиль за 3 млн. рублей, а спустя некоторое время продал за 3,5 млн. рублей. Доход юмориста составил 500 000 рублей, с которых он должен уплатить 500000*13% = 65 000 рублей.
С учетом вычета налогооблагаемая база составит 500 000 – 100 000 = 400 000, а сумма налога 400 000*13% = 52 000 рублей. Таким образом, экономия составит 65 000 – 52 000 = 13 000 рублей.
Виды вычетов
Главой 23 НК РФ предусмотрены стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные вычеты и льготы на оплату налогов с долгосрочных сбережений.
Стандартные льготы предназначены для отдельных категорий граждан. В круг лиц, имеющих право на получение, входят участники ВОВ, герои РФ и СССР, блокадники, узники концлагерей, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды с детства, а также лица, воспитывающие детей.
Получить социальный налоговый вычет могут лица, потратившие средства на оплату социальных целей:
- обучения;
- лечения;
- реабилитации;
- физкультурно-оздоровительных услуг (занятия спортом, отдых детей в летнем лагере и так далее);
- благотворительности;
- страхования;
- дополнительных взносов в пенсионные фонды.
Социальную налоговую льготу можно получить за свое обучение, а также за обучение детей, сестер и братьев не старше 24 лет при условии оплаты образования налогоплательщиком.
Для инвестиционного вычета надо получить прибыль от сделок с ценными бумагами, по операциям ИИС или от участия в прочих, в том числе федеральных инвестиционных проектах.
Имущественные налоговые вычеты предусмотрены при купле-продаже объектов недвижимости, включая выплаты по ипотечным кредитам.
Право на профессиональную налоговую льготу имеют:
- нотариусы;
- физлица, занимающие предпринимательством без образования юрлица;
- авторы в литературе и прочих науках, получающие вознаграждение;
- адвокаты;
- ИП, уплачивающие НДФЛ.
Получить профессиональный налоговый вычет смогут самозанятые и другие лица, занимающиеся иной деятельностью по гражданско-правовым договорам.
Сколько денег вернется
Стандартный, профессиональный и прочий налоговый вычет сколько можно получить после уплаты налогов?
Размер льготы зависит от норм и понесенных расходов.
Лица, имеющие право на стандартные льготы, получают в размере 500 — 12 тыс. рублей.
За образование детей родители смогут получить до 150 тыс. ежегодно. Таким же лимитом ограничены занятия фитнесом, летний отдых в лагере, страхование, взносы в ПФР.
За лечение — 13% от уплаченного сбора. Никаких ограничений с 2024 года не предусмотрено.
При покупке недвижимости можно снизить размер налогооблагаемой основы на 2 млн. рублей, то есть вернуть 260 000. При уплате процентов по ипотеке максимум составляет 390 тыс.
Лица, имеющие право на профессиональный вычет, получают обратно 20% до 40% уплаченных сумм.
Изменения 2024 года
С 01.01.2024 повысились некоторые лимиты и на федеральном уровне введен упрощенный порядок получения налоговых льгот.
Упрощенный способ распространяется на операции с недвижимостью и ИИС, а также соцвычеты. Начиная с 2024 года организации получили право самостоятельно направлять в налоговый орган документы, подтверждающие оплату услуг. После получения подтверждения гражданину направляется уведомление о возможности использования упрощенного порядка и заявление на выплату. Декларация в данной ситуации не требуется.
Инструкция по оформлению имущественного вычета
Как получить налоговый вычет при купле-продаже недвижимости? Для получения льготы надо в региональный орган направить декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить копии договоров на покупку/продажу и прочие документы, доказывающие расходы.
Заполнить декларацию можно в бумажном или электронном виде. Отправка документации проводится по почте, через МФЦ, через портал Госуслуг или личный кабинет плательщика налогов.
Декларация проверяется специалистами в течение 3 месяцев. По истечении установленного срока деньги будут переведены на банковскую карту налогоплательщика.
Таким образом, большая часть граждан может пользоваться налоговыми вычетами. Получить льготу можно путем возврата ранее уплаченного налога или снижения суммы налогообложения. Для оформления требуется подать налоговую декларацию. С января 2024 года часть льгот оформляется по упрощенной схеме.